งบประมาณแผนกและ P&L อ่านยังไง

โรงแรมจำนวนมากจัดรายงานตามมาตรฐานบัญชีของอุตสาหกรรมโรงแรม (USALI) ทำให้เปรียบเทียบกันได้ระหว่างโรงแรม

แผนกในโรงแรมแบ่งเป็น 2 แบบ

แบบ	ตัวอย่าง	ใน P&L
แผนกที่มีรายได้	ห้องพัก F&B สปา	มีทั้งรายได้และค่าใช้จ่าย
แผนกสนับสนุน	บัญชี บุคคล ช่าง การตลาด	มีแต่ค่าใช้จ่าย

รายการหลักใน P&L ของแผนก

รายได้

• ห้องพัก ค่าอาหารและเครื่องดื่ม ค่าทรีตเมนต์ ฯลฯ

ค่าใช้จ่าย

• ค่าแรง — เงินเดือน ค่าล่วงเวลา สวัสดิการ มักเป็นก้อนใหญ่ที่สุด
• ต้นทุนสินค้า — วัตถุดิบอาหาร เครื่องดื่ม (สำหรับ F&B)
• ค่าใช้จ่ายดำเนินงาน — ของใช้ในห้อง ผ้า น้ำยา อุปกรณ์ ค่าซัก

กำไรของแผนก

รายได้ ลบ ค่าใช้จ่ายของแผนก

GOP คืออะไร

GOP (Gross Operating Profit) คือกำไรของทั้งโรงแรมจากการดำเนินงาน — เอากำไรของทุกแผนกที่มีรายได้ มาลบค่าใช้จ่ายของแผนกสนับสนุน

ผู้บริหารและเจ้าของดู GOP บ่อย เพราะบอกว่าทีมบริหารทำงานได้ดีแค่ไหน (ศัพท์อื่นอยู่ในบทความศัพท์ผู้บริหารโรงแรม)

งบประมาณ (Budget) กับ คาดการณ์ (Forecast)

	Budget	Forecast
ทำเมื่อไหร่	ปีละครั้ง ก่อนเริ่มปี	ปรับระหว่างปี มักทุกเดือน
คืออะไร	เป้าหมายที่ตกลงกัน	สิ่งที่คาดว่าจะเกิดจริงตามสถานการณ์ล่าสุด
ใช้ทำอะไร	วัดผล	วางแผนคนและค่าใช้จ่ายระยะสั้น

อ่าน P&L ของแผนกทุกเดือน

1. เทียบกับงบ — เกินหรือขาดตรงไหน
2. เทียบกับปีก่อน ช่วงเดียวกัน
3. หาเหตุผล ของรายการที่ต่างมาก — ห้องเต็มขึ้น ราคาของขึ้น ใช้ล่วงเวลาเยอะ
4. คิดว่าจะทำอะไรต่อ — ไม่ใช่แค่อธิบาย

ผลต่างระหว่างตัวเลขจริงกับงบ เรียกว่า Variance

หัวหน้าแผนกคุมอะไรได้

• ชั่วโมงทำงาน — จัดตารางตามงานจริง (มีบทความแยก)
• ของใช้สิ้นเปลือง — เบิกเท่าที่ใช้ ลดของเสีย
• ของเสียหาย — ดูแลอุปกรณ์ ผ้า จาน แก้ว
• รายได้ — ขายเพิ่มอย่างเหมาะสม บริการดีให้แขกกลับมา

พลาดบ่อย

• ดูตัวเลขแค่ปลายปี — แก้ไม่ทัน
• ตัดค่าใช้จ่ายจนบริการตก — แขกไม่กลับมา รายได้หาย
• ไม่ถามบัญชี เมื่อไม่เข้าใจรายการ

คำถามที่พบบ่อย

ต้องเก่งบัญชีไหม
ไม่ต้อง แต่ต้องอ่านรายงานของแผนกตัวเองออก และรู้ว่าอะไรทำให้ตัวเลขขึ้นลง

ใครทำงบประมาณ
ฝ่ายบัญชีร่วมกับหัวหน้าแผนก แล้ว GM และเจ้าของอนุมัติ ขั้นตอนแล้วแต่โรงแรม

ทำไมตัวอย่างไม่มีตัวเลขสัดส่วน
สัดส่วนที่เหมาะสมแตกต่างกันมากตามประเภทและขนาดโรงแรม ถามฝ่ายบัญชีของโรงแรมที่ทำงาน